startsro

Určite ste zachytili konsolidačné zmeny týkajúce sa živnostníkov. V roku 2026 sa majú zvyšovať odvody do sociálnej aj zdravotnej poisťovne a zavádza sa minimálny paušálny odvod do sociálnej poisťovne. V tomto svetle je téma prechodu na s.r.o. čoraz viac aktuálnejšia. Kedy sa vám oplatí prejsť na firmu a čo to obnáša?

Najprv je potrebné zvážiť celkovú výšku daňovo-odvodového zaťaženia. Povedzme, že máte živnosť, zarábate 30 000 € ročne a uplatňujete si paušálne výdavky. Štandardne sa pri príjme do tejto hranice považovala živnosť za výhodnejšiu alternatívu. To od roku 2026 už neplatí.

Pri uplatnení paušálnych výdavkoch a uplatnení nezdaniteľnej časti základu dane (pokiaľ si ju už neuplatňujete v zamestnaní), vychádza daň z príjmu okolo 900 €. To však nie je všetko. Započítajme aj zdravotné poistenie, ktoré je od budúceho roka zvýšené na 16 %. Zdravotné poistenie je teda ďalších 1 920 € za rok.

A teraz prirátajme najväčšiu položku, ktorou je sociálne poistenie. Len suma minimálnych sociálnych odvodov je v roku 2026 na úrovni 303,11 € mesačne. Takže za rok je to viac ako 3 600 €. Sumárne zaplatíte na daniach a odvodoch takmer 6 500 €. Takzvané paušálne sociálne odvody budete od nového roka platiť aj vtedy, ak váš obrat nepresiahol požadovanú hranicu 9 144 €. Ich suma je 131,34 € mesačne.

Ako to vychádza pri s.r.o.? Firemná daň pri obrate do 100 000 € je len 10%! To znamená, že pri 30 000 € zaplatíte na dani iba 3 000 €. Ak máte aj náklady, bude to ešte menej. Negatívom je, že pri s.r.o. neexistujú paušálne výdavky a ak si chcete vyplatiť zisk, musíte ho ešte zdaniť 7 % daňou z dividend. 

To znamená že z čistého zisku 27 000 € (30 000 € – 3 000 € daň z príjmu) zaplatíte ešte 1 890 € dividendovú daň. Dokopy zaplatíte na dani 4890 €. No daňovo-odvodové zaťaženie je v porovnaní so živnosťou stále veľmi nízke. V našom prípade o 30 % nižšie.

Pýtate sa, čo obnáša založenie s.r.o.? Ak si založíte s.r.o. u nás, stačí vyplniť vaše osobné údaje, želané obchodné meno a predmety činnosti. Zoznam voľných živností nájdete tu. Pripravíme všetky dokumenty. Vám ich stačí len podpísať a podpis overiť u notára alebo na matrike. Naše návrhy na založenie s.r.o. sú vybavené do 8 dní od objednania. Takže naozaj veľmi rýchlo.

Čo ak máte nejaký majetok na živnosti? Existujú tu 3 varianty. Jednou je klasické odpredanie majetku firme. Pozor! Cena odpredania musí byť trhová. Druhou možnosťou je vložiť majetok do firmu buď cez zvýšenie základného imania alebo do kapitálového fondu. Treťou možnosťou je majetok vašej firme prenajímať.

Teoreticky môžete mať v súbehu aj kombináciu živnosti a s.r.o. Tu je však potrebné upozorniť, že pokiaľ je jedným z dôvodov platenie nižších daní, daňový úrad vás môže dodaniť. Každopádne zrušiť živnosť nie je problém.

Často sa stýkame s tým, že klienti chcú živnosť pozastaviť. Pozastavenie živnosti je však administratívne a nákladovo rovnaké ako jej zrušenie. Pričom sa pri pozastavení musíte neskôr rozhodnúť či živnosť zrušíte alebo obnovíte. A navyše musíte pozastavenie nahlásiť Sociálnej poisťovni, pri zrušení to neplatí.

Pokiaľ chcete zrušiť alebo pozastaviť a založiť s.r.o., ponúkame kompletnú službu, kde za vás vybavíme obidve tieto záležitosti, objednajte si od nás založenie s.r.o. + zrušenie alebo pozastavenie živnostis podaním už do 24 hodín!